Упрощенный режим налогообложения позволяет предпринимателям уплачивать налоги по довольно низким ставкам и подавать в ГНС минимальные объемы отчетности. Этот режим делится на четыре основные группы. Третья группа является одной из самых популярных, так как позволяет ФЛП:
- Уплачивать в бюджет всего 3% (с НДС) или 5% (без НДС) единого налога и 1% военного сбора с дохода, а также просто отчитываться.
- Сотрудничать (продавать товары или предоставлять услуги в разных сферах) с различными клиентами, включая иностранных заказчиков.
- Нанимать любое количество сотрудников.
- Получать в течение года доход в общей сумме, достигающей более девяти миллионов гривен в 2025 году.
Чтобы не потерять статус «упрощенца», предприниматель должен соблюдать все установленные НКУ нормы. Основное требование касается своевременной отчетности перед ГНС.
Как и когда отчитывается ФЛП-«упрощенец» 3 группы в 2025 году
В 2025 году подача отчетности для ФЛП 3 группы предусматривает ежеквартальное заполнение формы F0103308. Каждые 3 месяца предприниматель отчитывается перед ГНС о полученных доходах, имея на подачу 40 дней с момента окончания квартала. То есть формировать и подавать формы необходимо в первые 10 дней мая, августа, ноября 2025 года и февраля 2026 года.
Стоит обратить внимание на важный нюанс: сведения о доходах вносятся нарастающим итогом. Данные не разделяются по отдельным кварталам, а суммы доходов прибавляются. Сначала фиксируются показатели за первые 3 месяца года, затем за полгода, далее за 9 месяцев, а затем за весь год.
Начиная со II квартала, система автоматически вычитает сумму уже уплаченного налога за год, и в результате единый налог начисляется только за соответствующий квартал. Однако в декларации фиксируются все суммы с января. При подаче годового отчета в него необходимо включить отчет по ЕСВ – Приложение 1.
Если ФЛП не платил взнос (требование не установлено для определенных категорий граждан – людей с инвалидностью, пенсионеров по возрасту и др.), он не вносит данные в Приложение. Если у предпринимателя есть наемные работники, он выступает их налоговым агентом и должен ежемесячно заполнять отчетность о выплаченной зарплате и перечисленных сборах.
Нюансы и особенности подачи отчетов, которые следует учитывать
Своевременная подача отчетности ФЛП – это не только возможность выполнять свой долг перед государством и поддерживать экономику, но и избежать проблем с ГНС. Ведь за просрочку подачи, а также игнорирование требований по отчетности начисляются штрафы. Неуплата налогов приводит к накоплению долгов и пеней.
Самый удобный способ подачи отчетности – заполнение электронной формы на сайте ГНС. Как подать декларацию онлайн:
- Перейти на сайт ГНС, войти в электронный кабинет.
- Авторизоваться с помощью КЭП.
- Войти в кабинет, выбрать раздел для подачи отчетности.
- Создать декларацию, внимательно заполнить.
- Проверить все данные, подписать электронной подписью и отправить.
- Получить Квитанцию №2, подтверждающую принятие отчета.
Важно помнить, что без КЭП войти в кабинет невозможно. Поэтому, если у предпринимателя нет ключа, его необходимо получить. Это можно сделать через банковские приложения, ГНС и другие АЦСК. Ключ имеет срок действия, за которым необходимо следить и своевременно продлевать.
В электронном кабинете стоит регулярно проверять учетные данные и статус ФЛП. Бывают случаи, когда налоговая аннулирует статус «упрощенца», а предприниматель об этом не знает.